企业使用员工私有车辆发生相关费用是否可以税前扣除？

发布时间：2024-06-27 16:53 来源 : 上海税务

  留言时间：2024-06-27 10:05

  留言标题：企业使用员工私有车辆发生相关费用是否可以税前扣除

  留言内容：企业使用员工个人的私有车辆，并签订了合同，内容包括油费、过路费、保养费等由企业负担，请问这种情况下发生的费用是否允许企业所得税税前扣除？

  答复时间：2024-06-27 16:53

  答复单位：上海市税务局

  答复内容：您好：

  您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

  一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

  三、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

  第六条 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

  第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。”

  综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

  欢迎您再次提问，您也可以通过“上海税务”微信公众号“在线咨询”模块、“上海税务”网站“我要咨询”模块进入智能在线咨询系统，或通过12366纳税缴费服务热线获得帮助。

彭怀文说：

对于税务局的解答，一定要看清楚结论的前提是什么。

对于该解答，对于结论的前提，我已经标识出来了，一定看看前提，不要只看结论。

另外，私车公用的税务风险很大，可以看看我之前分享的：